ETF配息超過兩萬為何不一定扣二代健保？

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ETF配息超過兩萬元不一定會被扣繳二代健保，關鍵在於配息組成項目。

許多投資人誤以為只要單次領取的ETF配息總額超過兩萬元，就一定會被課徵2.11%的二代健保補充保費。然而，實際上並非如此。二代健保補充保費的課徵對象僅限於「股利所得」與「利息所得」，而ETF的配息組成通常包含股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得及其他所得等多個項目。因此，即使ETF單次配息總額高於兩萬元，只要其中佔比較高的部分來自於收益平準金或資本利得等非股利、非利息所得項目，則實際被課徵二代健保的金額可能因此降低，甚至完全無需繳納。
配息組成項目決定是否課徵二代健保

ETF的配息來源多元，金管會規定自2023年11月1日起，投信公司須在配息基準日前兩天公布ETF的配息組成佔比。這些組成項目通常包含：股利所得、利息所得、收益平準金、已實現資本利得，以及其他所得（如資本公積等）。其中，只有「股利所得」與「利息所得」這兩項會被納入個人綜合所得稅的計算，同時也是二代健保補充保費的課徵範圍。
收益平準金與資本利得影響課稅金額

收益平準金的設計目的是為了穩定ETF的配息金額，避免在基金規模擴張時，因股數增加而稀釋原有的配息。因此，當ETF配息中包含高比例的收益平準金時，實際用於計算二代健保的股利所得與利息所得比例就會降低。同樣地，已實現的資本利得也不屬於二代健保的課徵範疇。例如，群益台灣精選高息(00919)在某次配息中，股利所得僅佔15%，利息所得為0%，但收益平準金佔比高達78%。
計算最多可持有張數以避開二代健保

透過了解ETF配息組成，投資人可以計算出在不被課徵二代健保的情況下，最多能持有多少張數。計算公式為：20,000元 ÷（單次配息金額 × 股利所得佔比）÷ 1,000 = 不被扣二代健保的最多持有張數。以00919為例，若單次配息0.55元，股利所得佔比15%，則計算得出最多持有242張時，總股息約為13.3萬元，此金額下的股利所得部分尚未達到2萬元課稅門檻，因此可免於被扣繳二代健保。
關注配息組成比例是關鍵

對於追求穩定現金流的投資人而言，理解ETF配息的組成至關重要。在選擇高股息ETF時，除了關注配息金額，更應審視股利所得與利息所得的佔比。若ETF配息高度依賴收益平準金或資本利得，雖然帳面上配息金額可能較高，但實際能免於被課徵二代健保的持有張數上限也會跟著提高，這對於希望透過股息增加額外收入的投資人來說，是需要納入考量的因素。

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